주식 시장 옵션 손실에 대한 세금

국세청 (Internal Revenue Service)은 귀하의 거래 상태 및 옵션 거래의 메커니즘에 따라 주식 시장 옵션 손실의 세금 영향을 평가합니다. IRS의 전문 거래자 자격이있는 경우 거래 사업을 단독 소유권, 파트너십 또는 법인으로 구성 할 수 있습니다. 패스 스루 법인을 만들면 손익에 개별 세율로 과세되므로 일반 법인에 방문하는 이중 과세를 피할 수 있습니다. 특별 규칙을 채택하여 "시장 시장"거래자가되는 경우 총 경상 수입까지 거래 손실을 공제 할 수 있습니다.

옵션 기본

콜 옵션 매수자는 콜 만기일 또는 그 이전에 지정된 가격 (행사가)에 기초 주식 100 주를 매입 할 권리가 있습니다. 콜 매도자는 콜 매수자로부터 콜 가격 또는 프리미엄을 징수하고 콜 소유자가 자신의 옵션을 행사할 경우 주식 100 주를 전달하는 데 동의합니다. 풋 옵션은 주식을 사지 않고 매도 할 권리라는 점을 제외하면 비슷합니다. 풋과 콜은 자체 거래 가치를 가지며 행사할 필요없이 수익성있게 매수 및 매도 할 수 있습니다.

옵션 구매자의 손실

옵션 구매자는 지불 한 프리미엄에 대해 세금 혜택을받을 수 있습니다. 프리미엄은 구매자의 최대 손실 노출입니다. 옵션이 가치없이 만료 되더라도 구매자는 거래에서 추가로 돈을 잃지 않습니다.

콜 옵션을 행사하는 경우 구매 한 주식의 비용 기준에 콜 옵션의 비용을 추가하면 주식을 매도 할 때의 후속 이익이 줄어 듭니다. 풋 옵션을 행사하는 경우, 주식을 판매하여 얻은 수익에서 풋 옵션의 프리미엄을 빼면 과세 대상 이익이 감소합니다.

옵션을 매도하기로 결정한 경우 판매 가격에서 원래 지불 한 프리미엄을 빼서 순 이익 또는 손실을 계산하십시오. 모든 경우에 옵션 프리미엄은 현재 또는 미래의 이익을 줄이거 나 손실을 생성하여 세금 부채를 낮 춥니 다.

옵션 판매자의 손실

옵션 매도 또는 "공매도"에 대해받는 프리미엄은 옵션이 만료되거나, 행사되거나, 상쇄되거나, 시장에 표시 될 때까지 과세되지 않습니다. 옵션이 무가치하게 만료되면받은 프리미엄을 수익으로 기록하십시오.

구매자가 귀하에게 콜 옵션을 행사하는 경우, 귀하는 행사 가격으로 해당 주식을 매도해야합니다. 판매 수익에 콜 프리미엄을 추가하십시오. 수익 또는 손실은 구매자에게 판매 한 주식에 대해 지불 한 가격에 따라 달라집니다. 구매자가 귀하에게 풋 옵션을 행사하는 경우 귀하가 구매해야하는 주식의 원가 기준에서 귀하가받은 프리미엄을 뺍니다. 귀하의 이익 또는 손실은 최종적으로 귀하에게 주식을 매도하는 가격에 따라 달라집니다.

옵션을 상쇄하면 (동일한 옵션을 매수하여 옵션 매도 포지션을 마감) 원래 옵션을 작성하여받은 프리미엄에서 상쇄 옵션을 매수하기 위해 지불 한 프리미엄을 차감하면 순이익 또는 손실이 발생합니다.

일반 손실

내국세 법의 Title 26, Section 475는 당일 거래 사업과 같은 "딜러"가 어떻게 시가 표시 회계를 채택하여 거래 결과를 자본 이득 및 손실이 아닌 경상 소득으로 취급 할 수 있는지 설명합니다. 마크 투 마켓 규칙에 따라 해당 연도의 마지막 날에 보유하고있는 모든 증권 (예 : 스톡 옵션)을 해당 일에 매도 및 환매 한 것처럼 취급하여 세금 관련 이벤트를 생성해야합니다. 이 규칙을 채택한 무역 사업은 경상 소득에 대해 경상 손실을 공제하고 초과 손실을 이월 또는 후진 할 수 있습니다.

자본 손실

거래자가 시가 표시 회계 채택을 거부하면 손실은 자본 손실로 처리되며 자본 이득과 최대 $ 3,000의 경상 소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 사용하지 않은 자본 손실을 이월하여 향후 이익과 소득을 상쇄 할 수 있습니다.